Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 11 juni 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.858.850. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.053.718 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.858.850. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 102.620 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
De geconstateerde afwijkingen betreffen
Overzicht geconstateerde afwijkingen | |
Overzicht begrotingsonrechtmatigheden | Bedrag in €'s |
|---|---|
1A Overschrijding lasten programma's | 1.104.000 |
1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 158.673 |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | - |
3. Betreft: die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.) | - |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden (1+2+3) | 1.262.673 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat als acceptabel is geduid in de Financiële verordening. Zie toelichting in de programma's Totaal niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden. Zie toelichting onderaan tabel. Voorwaardencriterium | 102.620 1.160.053 |
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf Bedrijfsvoering) | 1.791.045 |
6. M&O | - |
7. IJZ | PM |
Totaal onrechtmatigheden af te zetten tegen verantwoordingsgrens (€ 2.858.850) | 3.053.719 |
Resterende saldo van onrechtmatigheden, inhoudelijk toe te lichten | |
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
- Overschrijding lasten programma's: € 1.104.000. Deze overschrijding heeft betrekking op de volgende programma's: Goed bestuur, overhead en vennootschapsbelasting. De overschrijdingen passen binnen het bestaande beleid van de raad en zijn nader toegelicht bij de toelichting op de baten en lasten (met name nr. 2 en 33).
- Investeringskredieten: Op de investeringskredieten is een overschrijding vastgesteld van € 158.673. Het betreft in totaal 17 kredieten. Hiervan is € 102.620 aan te merken als acceptabel (in totaal 3 kredieten).
- Voorwaardencriterium: Uit de controle op de EU-aanbestedingsrichtlijnen is een bedrag € 1.791.045 als onrechtmatig vastgesteld. Deze fout heeft betrekking 5 crediteuren.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook een toelichting gegeven op de hierboven geconstateerde afwijkingen en beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Bedragen boven de rapporteringsgrens € 100.000) worden hier ook toegelicht.